小さな会社で「支払管理」や「給与計算」などのバックオフィス業務全般を担うスタッフを対象に、販売や営業活動、仕入れや人事等から生じるイレギュラーな消費税の取扱いについて、イラストや図解を交えQ&A形式でやさしく解説。

第１章　販売・営業活動と消費税

　Q１-１　売上げを計上するタイミング

　Q１-２　半金を売上げとして計上するタイミング

　Q１-３　期をまたぐ半金の取扱い（商品の受渡し前）

　Q１-４　期をまたぐ半金の取扱い（商品の受渡し後）

　Q１-５　振込額と売上高が異なる場合

　Q１-６　振込手数料が売主負担の場合

　Q１-７　値引きと売上高

　Q１-８　小売店・飲食店の商品の表示価格

　Q１-９　見積書の表示価格

　Q１-10　総額のみ表示している場合の消費税計算

　Q１-11　領収証への宛名の記載

　Q１-12　領収証へ記載する取引内容の書き方

　Q１-13　免税事業者が作成する請求書

　Q１-14　免税事業者への支払通知書に記載された消費税

　Q１-15　健康食品と軽減税率

　Q１-16　クレジット支払いを受けたときの経理処理

　Q１-17　カード会社からの入金処理

　Q１-18　値引券に記載する値引額と消費税

　Q１-19　値引券の利用と値引額の処理

　Q１-20　値引券の利用とテイクアウト時の消費税率

　Q１-21　共通ポイントが利用されたとき

　Q１-22　共通ポイントへ加算されたとき

　Q１-23　自社オリジナルの商品券を販売したとき

　Q１-24　自社オリジナルの商品券が利用されたとき

　Q１-25　自社オリジナルのポイントを付けたとき

　Q１-26　自治体発行のクーポン券と売上げ計上のタイミング

　Q１-27　ECサイトからの振込額と経理処理

　Q１-28　宿泊予約サイトを通じた予約受付時の注意点

　Q１-29　お友だち紹介キャンペーンで支払った紹介料

　Q１-30　請負契約・準委任契約と消費税

　Q１-31　外国人観光客へのサービスにかかる消費税

　Q１-32　免税店と消費税の関係

　Q１-33　20万円以下の商品を輸出したとき（輸出申告と輸出免税）

　Q１-34　輸出代行業者へ委託した場合の保存書類と手続き

　Q１-35　飲食店で受け取った簡易インボイスのチェックポイント

　Q１-36　飲食店でテイクアウトを追加で注文したとき

　Q１-37　取引先とのゴルフの領収証で注意したいこと

　Q１-38　インボイス発行事業者でないお店での接待と１万円基準

　Q１-39　保険金で弁償したときの消費税の取扱い

　Q１-40　期日を過ぎても代金が振り込まれないとき（貸倒れの判断）

　Q１-41　貸倒れ処理と消費税の控除

　Q１-42　取引先の法的整理と貸倒れ処理のタイミング

第２章　仕入れ・購買と消費税

　Q２-１　仕入れを計上するタイミング（検収）

　Q２-２　発注から仕入れまで期をまたぐ場合

　Q２-３　仕掛かりの場合

　Q２-４　出来高検収書による支払いの場合

　Q２-５　期末棚卸資産の単価と消費税

　Q２-６　リベートを受け取ったとき

　Q２-７　売れ残り商品を廃棄したとき

　Q２-８　不良品を返品したとき

　Q２-９　債務を代物弁済したとき

　Q２-10　ひとり親方・従業員の違いと消費税の取扱い

　Q２-11　年間の課税売上高1,000万円超とは

　Q２-12　免税事業者への発注額

　Q２-13　海外居住者へ報酬を支払うとき

　Q２-14　輸入品にかかる消費税

第３章　人事・福利厚生と消費税

　Q３-１　給与以外の各種手当と消費税

　Q３-２　各種手当に関するインボイスの保存

　Q３-３　現物給与にかかる源泉所得税と消費税

　Q３-４　派遣社員の給料と消費税

　Q３-５　毎月の社会保険料の支払い

　Q３-６　健康診断にかかる費用

　Q３-７　海外出張の支度金

　Q３-８　借上げ社宅の家賃

　Q３-９　社宅家賃の従業員負担分

　Q３-10　退職金を支給したとき

　Q３-11　現物支給による退職金

　Q３-12　退職勧奨の解決金

　Q３-13　オフィス向け宅配弁当代の一部を負担したとき

　Q３-14　忘年会でのビンゴ大会の景品と消費税率

　Q３-15　出産祝いとしてカタログギフトを支給したとき

　Q３-16　従業員のご家族が亡くなったときの香典

第４章　総務の業務と消費税

　Q４-１　郵便局で切手を購入したとき

　Q４-２　切手の購入とインボイス

　Q４-３　商品券で事務用品を買ったとき

　Q４-４　ECサイトでポイントが付与されたとき

　Q４-５　ECサイトのポイントを利用したとき

　Q４-６　１年分の保守料を前払いしたとき

　Q４-７　複合機のリース契約をしたとき

　Q４-８　海外事業者が提供する有料アプリの利用料

　Q４-９　社用車の車検費用

　Q４-10　社屋ビルの雨漏り修理をしたとき

　Q４-11　社屋ビルに避難階段を取り付けたとき

　Q４-12　自社ビルと土地を売却したとき

　Q４-13　土地・建物の売却と固定資産税等

　Q４-14　創業10周年記念パーティーの参加費

　Q４-15　地元の学園祭へ広告を出したとき

　Q４-16　従業員一同で受けた祈祷料

　Q４-17　海外出張の航空券と旅客サービス施設利用料

　Q４-18　海外で払う現地の消費税

　Q４-19　源泉所得税と消費税の計算ルール

　Q４-20　免税事業者への源泉徴収と消費税

　Q４-21　地震で生産設備が使えなくなったとき

　Q４-22　火災で帳簿書類が焼失したとき

　Q４-23　災害による国からの給付金

第５章　経理・決算・申告業務と消費税

　Q５-１　税抜経理と税込経理の選び方

　Q５-２　帳簿・書類（データ）の保存

　Q５-３　会計ソフトを使った帳簿の入力項目

　Q５-４　１か月分の出張旅費の入力

　Q５-５　レシートと会計ソフトで消費税が違うとき

　Q５-６　消費税率が異なるものを同時に購入したときの仕訳

　Q５-７　設備投資で補助金が交付されたとき

　Q５-８　金融機関からの借入れ

　Q５-９　売掛金を担保として提供したとき

　Q５-10　返済が滞った場合の担保と消費税

　Q５-11　借入れの保証料

　Q５-12　簡易課税のメリット・デメリット

　Q５-13　一般課税と簡易課税の選択のタイミング

　Q５-14　消費税の中間申告とは

　Q５-15　中間申告の納付方法

　Q５-16　中間申告の納付期限

　Q５-17　納税証明書の入手方法

　Q５-18　仮決算による中間申告

　Q５-19　修正申告で納付した消費税の経理処理

　Q５-20　インボイス発行事業者の登録開始時期

第６章　会社経営・自社株と消費税

　Q６-１　配当金を支払うとき

　Q６-２　増資するとき

　Q６-３　事業協同組合を脱退するとき

　Q６-４　子会社を設立するとき

　Q６-５　M＆Aで子会社になるとき

　Q６-６　会社を解散・清算するとき

　Q６-７　個人事業者が会社を設立するとき

　Q６-８　個人事業者が廃業するとき

巻末付録　

　この収入の消費税はどう扱われる？

　こんなときはこの届出書／申請書

　この売上の税率は？

　迷いやすい簡易課税の事業区分

　一般課税？　簡易課税？　確認フローチャート

　課税事業者／免税事業者判定フローチャート

　高額な資産の取得による影響チェック

　インボイスチェックリスト

　インボイス不要の取引一覧

石川　幸恵（いしかわ　ゆきえ）

税理士。石川幸恵税理士事務所所長。

金融系IT企業にてシステム開発に従事後、税理士業界へ転職。

平成29年税理士登録・独立開業。